El procedimiento fiscal sancionador, es una fuente inagotable de cuestiones y controversias sin resolver, no sólo en lo que respecta al procedimiento, sino en sus propios fundamentos, como pueden ser, la aplicabilidad de los principios constitucionales desde el derecho penal, al derecho tributario sancionador y la separación de los procedimientos de aplicación de los tributos y el procedimiento tributario sancionador.

Para cumplir con el objetivo propuesto, resulta necesario un estudio normativo, jurisprudencial y doctrinal, sobre el procedimiento sancionador tributario. En atención a esas ideas, se abordarán temas referentes a la potestad sancionadora, ilícito tributario, responsabilidad penal fiscal, infracciones y sanciones fiscales, delitos fiscales en particular, facultades de la Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como investigación de delitos de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y Blanqueo de dinero, sobre la base del análisis de su legitimidad a la luz de los derechos humanos, debido proceso, principio de legalidad, presunción de inocencia y derecho a la verdad, entre otros tópicos.